跨境電商增值稅的10大盲點 總結(下)

還沒看 Vat Taxes Part 1 

請參考 跨境電商增值稅的10大盲點 (上)

  • 客戶是否是企業
  • 增值稅並不包含郵費和包裝費
  • 存儲庫存的地方非常重要
  • 價格沒有說明一切
  • 歐洲 VAT

 

已下是 Vat Taxes Part 2

  • 繳納增值稅的方法不止一種
  • 錯誤的增值稅費率
  • 沒有收集並保留證據
  • 尚不清楚是哪一方負責運輸
  • 客戶感到困惑

 

 

6. 不知道繳納增值稅的方法不止一種

一旦需要根據2015年的變動繳納增值稅,零售商就需要決定如何計算。你必須選擇是在繳納增值稅的國家登記增值稅,或是在你的母國使用Mini One-Stop-Shop(MOSS)。

作為參考,MOSS是一個簡化這些供應物資的增值稅提交和退回申報的機制。例如,英國企業會通過HMRC註冊MOSS,然後通過這個MOSS退稅來申報在歐盟的所有銷售。這些交易的增值稅也將繳納給HMRC,HMRC隨後將其分發到適當的稅務機關。

最後,這些新規則同時適用與歐盟和非歐盟提供商。因此,美國、澳大利亞、加拿大等國的企業也必須熟悉這些規則,並製定相應的計劃來管理增值稅變化。

7. 使用了錯誤的增值稅費率

如果你向歐盟以及歐盟以外的國家進行B2B和B2C交易,那麼當務之急就是確保你收取正確的增值稅金額。要做到這一點,確認交易位置(也就是繳納增值稅的地方),以及適用的增值稅率。歐盟有超過75種增值稅率,因此有些地方免不了會出錯。運用不正確的增值稅費率會讓你面臨風險——收到稅務機構的罰款和利息費用,並且如果需要從你的銷售收入中扣除額外的增值稅,就會降低營業額。

8. 沒有收集並保留證據

對於B2B供應模式,當你把商品出口到歐盟以外,或把它們發往到其它歐盟成員國,如果滿足某種條件,就不必收取增值費。反之,如果是發貨,客戶就將以購置稅的形式,在自己地方增值稅退稅中負責繳納增值稅。對於出口來說,不收取任何歐盟增值稅,但是客戶可能會承擔地方稅。

要想在歐盟享受這一增值稅減免,第一步就是獲取客戶的增值稅號並在你的增值稅發票上顯示增值稅號。這個號必須來自不同歐盟成員國,也必須有效。此外,在一些國家,有必要證明在發貨時進行了驗證。隨後,你必須確保貨物離開該國,並獲取有效的商業證明。一些國家甚至對獲取這一證明有時間限制。例如,英國的時間限制是供貨起的三個月內。

你可用來證明貨物已離開英國的證據包括:

客戶訂單
 公司之間的通信
 銷售發票
 商業運輸單據
 保險或運輸費用明細
 簽收單顯示貨物已抵達國外這份列表並不詳盡,不同國家可能有不同的要求

對於出口來說,上述相同的發貨規則一般情況下都適用。但是,你必須獲取並保留官方或商業證據以及補充證據。

簡言之,這些證據形式包括:

官方證據是指國家海關當局所提供的證據,例如英國所使用的

Goods Departed Messages(GDM)通知
商業證據是指描述貨物運輸的證據
包括有效的空運和海運提單、裝船許可證或PIM/PIEX國際托運單
補充證據是指來自你自己的會計系統的證據,例如客戶訂單、銷售合同或裝船通知。作為企業,你必須從供貨那一刻起,保留這些證據六年。雖然這是一個相當沉重的負擔,但是你一定要遵守規則。如果不遵守,就有可能無法享受增值稅減免,並且該國稅務機構可能要求你以現行稅率支付增值稅。

9. 尚不清楚是哪一方負責運輸

進口清關人是一個把貨物進口到一個國家的法律實體。這是一個重要的決定因素,因為該實體必須在貨物抵達時支付任何關稅和進口增值稅。進口關稅和進口增值稅並不適用於服務。

應繳納的進口關稅額度取決於貨物價值以及適用於他們的商品編碼。這個編碼將幫助確定稅率,其中包括可能享受的任何優惠或暫停繳稅。一定要正確分類商品,因為企業不能收回進口關稅——這是一個直接成本。

因此,聰明的做法就是盡量減少成本。進口增值稅取決於進口國規定的貨物的增值稅義務。例如,如果一個進口到英國的商品通常按照20%的標準英國增值稅來繳納,這也是用來計算進口增值稅的增值稅費率。

10. 客戶感到困惑

為了防止你的客戶收到意想不到的額外費用,盡量確保你是進口清關人。
這是因為進口增值稅通常只能被記錄為進口清關人的人收回。

例如,如果你的客戶確實是英國的進口清關人,那麼客戶將面臨無法收回的進口增值稅和關稅成本。這必須在收到貨物之前繳納,可能會成為除了已支付的費用以外,一筆多餘的(也是意外的)成本。

為了防止發生這樣的情況,你必須在貨物進口國登記增值稅,並成為進口清關人。隨後,你將能夠收回你所繳納的進口增值稅,但是你也必須在貨物交付給客戶時繳納地方增值稅。這樣一來,你的客戶除了貨款和郵費/包裝費(如果適用)以外,不會產生額外的成本。請注意,在某些國家,提供低值進口減免。在英國,如果貨物價值低於15英鎊,那麼商業裝運無需支付任何增值稅或關稅。

不言而喻,你必須考慮管理增值稅合規義務的利弊以及隨之帶來的客戶體驗。如果你希望保持盡可能出色的客戶體驗,按照上述要求構建供應鏈將是針對增值稅而簡化購買流程的最佳方式。

總結

隨著越來越多的零售商將其業務擴張到新地區,增值稅成為一個越來越重要的需要了解的因素。提高警惕,並花時間來研究你的業務將受到那些影響。
如果你不確定,可以諮詢稅務專家。

嚴禁抄襲,若欲轉載,敬請註明出處「Gozens.com.tw」並附上原文連結。
歡迎各大媒體交換文章連結。

關注Gozens跨境電商學院,及時獲取電子商務、外銷情報

歡迎加入「粉絲團」,每天精彩文章助你輕鬆銷售全球
加入Amazon粉絲團

Amazon粉絲團

加入eBay粉絲團

eBay粉絲團

加入LAZADA粉絲團

LAZADA粉絲團

皋青Gozens行銷免費工具箱粉絲團

行銷免費工具箱

加入tradesparq粉絲團

tradesparq
粉絲團

Comments are closed.